一、实现利润，结转未分配利润（这个通常年度终了来做）

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

注：

（一）“本年利润”科目余额，来自于损益类科目（收入、成本、费用等）归集、结转；结转“利润分配”之后，本年利润科目年末无余额。

（二）此处“本年利润”乃是税后利润，相当于利润表“净利润”。

二、计提盈余公积

借：利润分配——计提法定盈余公积

——计提任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

注：

（一）公司分配当年税后利润前，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

（二）公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

（三）盈余公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

三、作为利润分配决定

借：利润分配——应付现金股利或利润

贷：应付股利

注：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

四、实际分配利润并代扣个人所得税

借：应付股利

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

注：利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得，以每次（以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次）收入额为应纳税所得额，税率为百分之二十。

五、结转未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——计提法定盈余公积

——计提任意盈余公积

——应付现金股利或利润

六、申报个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日（若因法定事由则依法顺延）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。